Neue Geschäftskonten unter FATCA

• eine spezifizierte US-Person,
• ein schweizerisches Finanzinstitut oder ein Finanzinstitut einer anderen Partner-Jurisdiktion,
• ein teilnehmendes ausländisches Finanzinstitut, ein als FATCA-konform erachtetes ausländisches Finanzinstitut, ein befreiter Nutzungsberechtigter oder ein ausgenommenes ausländisches Finanzinstitut oder
• ein aktiver NFFE oder ein passiver NFFE ist. 

Fälle

In folgenden Fällen kann ein rapportierendes Schweizer Finanzinstitut selber den Status des Unternehmens bestimmen:

• aktiver NFFE,
• schweizerisches Finanzinstitut oder
• Finanzinstitut einer anderen Partner-Jurisdiktion

Voraussetzung

Das rapportierende Schweizer Finanzinstitut  kann den den Status des Unternehmens selber bestimmen, wenn es aufgrund von öffentlich verfügbaren oder in seinem Besitz befindlichen Informationen in nachvollziehbarer Weise zum Schluss kommt, dass das Unternehmen einen solchen Status besitzt.

Grundsatz

In allen anderen Fällen muss das rapportierende Schweizer Finanzinstitut eine Eigenerklärung vom Kontoinhaber über dessen Status einholen.

Spezifizierte US-Person

Ist der Inhaber des Geschäftskontos eine spezifizierte US-Person, so gilt das Konto als US-Konto.

Passiver NFFE

Ist der Inhaber eines Geschäftskontos ein passiver NFFE, so müssen die beherrschenden Personen identifiziert und gestützt auf eine Eigenerklärung des Kontoinhabers oder einer solchen Person festgestellt werden, ob eine dieser Personen ein US-Staatsbürger oder in den USA ansässig ist. In einem solchen Fall gilt das Konto als US-Konto. 

Alle anderen Fälle

Handelt es sich beim Inhaber eines Geschäftskontos um

• nicht eine spezifizierte US-Person,
• ein Finanzinstitut aus der Schweiz oder Partner-Jurisdiktion,
• ein teilnehmendes ausländisches Finanzinstitut,
• ein als FATCA-konform erachtetes ausländisches Finanzinstitut,
• ein befreiter Nutzungsberechtigter,
• ein ausgenommenes ausländisches Finanzinstitut,
• einen aktiven NFFE,oder
• einen passiven NFFE, dessen beherrschenden Personen weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig sind,

so ist das Konto kein US-Konto und es besteht keine Meldepflicht für das Konto.

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