FATCA kennt verschiedene Kategorien von Konteninhabern. Nicht alle Konteninhaber von Geschäftskonten unterliegen der Meldepflicht, wie bspw. die befreiten Nutzungsberechtigten

Folgende staatlichen schweizerischen Stellen gelten als befreite Nutzungsberechtigte:

  • Die schweizerische Bundesregierung,
  • die Kantone und Gemeinden sowie
  • die vollständig im Eigentum stehenden Einrichtungen und Vertretungen (insbesondere unter Einschluss jeglicher Institutionen, Einrichtungen oder Fonds des Sozialversicherungssystems auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene).
Die Schweizerische Nationalbank (SNB) und jede vollständig in deren Eigentum stehende Einrichtung gilt als befreite Nutzungsberechtigte.

Als befreite Nutzungsberechtigte gelten folgende internationale Organisationen:

  • Partnerorganisationen eines internationalen Sitzabkommens mit der Schweizerischen Eidgenossenschaft;
  • diplomatische Missionen,
  • ständige Missionen oder andere Vertretungen bei internationalen Organisationen,
  • konsularische Vertretungen oder Sondermissionen, deren Status, Privilegien und Immunitäten im Wiener Übereinkommen  über diplomatische Beziehungen, im Wiener Übereinkommen  über konsularische Beziehungen oder im Übereinkommen  über Sondermissionen festgelegt werden.

Als befreite Nutzungsberechtigte gelten folgende Vorsorgeeinrichtungen:

  • Jede Vorsorgeeinrichtung oder andere Vorsorgeformen, die gestützt auf die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG), das Schweizerische Zivilgesetzbuch (ZGB) oder das Schweizerische Obligationenrecht (OR) in der Schweiz errichtet sind;
  • Freizügigkeitseinrichtungen;
  • die Auffangeinrichtung;
  • der Sicherheitsfonds;
  • Einrichtungen der anerkannten Vorsorgeformen (Säule 3a);
  • arbeitgeberfinanzierte Wohlfahrtsfonds im Bereich der beruflichen Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge; 
  • Anlagestiftungen, sofern sämtliche an der Anlagestiftung Beteiligten aufgeführte Pensionseinrichtungen oder andere Vorsorgeformen sind.

Gefällt Ihnen dieser Artikel?

- Keine Legal-News mehr verpassen

- Nützliche Alltags-Tipps rund ums Recht

- Hintergründe für Private, Unternehmen und Juristen

lexwiki.ch und unsere Autoren können keine Garantie für die Richtigkeit und Vollständigkeit der auf unseren Seiten angezeigten Informationen übernehmen. Die Artikel stellen die zum Zeitpunkt ihrer Erstellung geltende Rechtslage dar. Leider können wir nicht garantieren, dass jeder Artikel aktuell ist. Die Artikel auf unserer Plattform ersetzen keine Beratung durch einen Rechtsanwalt. lexwiki.ch bietet einen ersten Überblick für Personen mit einer juristischen Frage und dient als Informationsplattform für den an Rechtsfragen interessierten Mitbürger. Um bei juristischen Fragen die richtigen Schlüsse ziehen zu können, ist neben umfangreichem Knowhow im entsprechenden juristischen Bereich die Kenntnis des konkreten Sachverhaltes unabdingbar. Wir möchten Sie daher bitten, basierend auf den auf unserer Plattform zur Verfügung gestellten Inhalten keine voreiligen Schlüsse zu ziehen und möglichst frühzeitig professionelle Rechtsberatung beizuziehen. Das spart i.d.R. Kosten und verhindert, dass irreversibler Schaden angerichtet wird.

Die Plattform lexwiki.ch bietet insbesondere in der Form von News-Artikeln Autoren die Möglichkeit, ihre Meinungen und Analysen zu spezifischen Fällen und Themen zu veröffentlichen. Die Plattform lexwiki.ch ist unabhängig und ist keinem politischen Spektrum zuzuordnen. Die hier vertretenen und als solche gekennzeichneten Meinungen von Autoren sind ausschliesslich als eben solche zu verstehen. Wir bieten falls gewünscht gerne Hand zu Gegendarstellungen. Bitte kontaktieren Sie uns über die auf allen Seiten zur Verfügung stehende Kommentarfunktion. Die Kommentare werden nicht direkt veröffentlicht.

[wdfb_like_button]

Unser Autor

Schreibe einen Kommentar

Deine E-Mail-Adresse wird nicht veröffentlicht. Erforderliche Felder sind mit * markiert

Diese Website verwendet Akismet, um Spam zu reduzieren. Erfahre mehr darüber, wie deine Kommentardaten verarbeitet werden.